【奖金税怎么算】在日常工作中，员工除了基本工资外，还可能获得年终奖、绩效奖金、加班费等额外收入。这些奖金在计算个税时，通常会按照不同的方式处理。那么，“奖金税怎么算”呢？本文将从基本计算方法出发，结合实际案例，总结奖金个税的计算方式，并以表格形式清晰展示。
一、奖金税的基本计算方式
在中国，个人所得税的计算方式主要分为两种：累计预扣法和单独计税法。
1. 累计预扣法
这是目前普遍采用的方式，适用于工资、薪金、劳务报酬等综合所得。奖金如果与工资合并发放，会按月累计计算应纳税额。
2. 单独计税法（仅限于年终奖）
根据国家税务总局规定，2023年之前，年终奖可以单独计税，即年终奖单独计算税率，不并入当月工资薪金计算。但自2024年起，年终奖不再单独计税，统一纳入综合所得进行计税。
二、奖金税计算步骤
1. 确定奖金类型
- 年终奖
- 绩效奖金
- 加班费
- 其他奖金
2. 确认是否并入综合所得
- 若为年终奖且在2023年及以前发放，可选择单独计税。
- 自2024年起，所有奖金均需并入综合所得。
3. 计算应纳税所得额
- 应纳税所得额 = 年度收入 - 起征点（6万元/年） - 专项扣除 - 专项附加扣除
4. 查找适用税率
根据应纳税所得额，查找《个人所得税税率表》。
5. 计算应纳税额
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
三、奖金税计算示例
| 奖金类型 | 发放时间 | 是否单独计税 | 年收入（含奖金） | 专项扣除 | 专项附加扣除 | 应纳税所得额 | 适用税率 | 速算扣除数 | 应纳税额 |
| 年终奖 | 2023年 | 是 | 20万 | 1.2万 | 2.4万 | 16.4万 | 20% | 1.692万 | 1.5908万 |
| 绩效奖金 | 2024年 | 否（并入工资） | 18万 | 1.2万 | 2.4万 | 14.4万 | 15% | 1.41万 | 1.209万 |
| 加班费 | 2024年 | 否（并入工资） | 17万 | 1.2万 | 2.4万 | 13.4万 | 10% | 2.52万 | 1.088万 |
> 注：以上数据为模拟示例，具体计算需根据实际情况调整。
四、注意事项
- 起征点：每年6万元，即每月5000元。
- 专项扣除：包括社保、公积金等。
- 专项附加扣除：如子女教育、赡养老人、房贷利息等。
- 税率变化：不同收入水平适用不同税率，税率表随收入增加而上升。
五、总结
奖金税的计算方式因奖金类型和发放时间而异。2024年后，所有奖金均需并入综合所得计算个税，因此员工在领取奖金时，应关注其对全年税负的影响。合理利用专项附加扣除，有助于减轻税负。
表格总结：
| 项目 | 内容说明 |
| 奖金类型 | 年终奖、绩效奖金、加班费等 |
| 计税方式 | 累计预扣法 / 单独计税法（2023年前） |
| 应纳税所得额 | 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 附加扣除 |
| 适用税率 | 按照累进税率表查询 |
| 速算扣除数 | 根据税率表对应数值 |
| 最终应纳税额 | 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 |
如您有具体的奖金金额或情况，建议咨询专业税务人员，以确保准确计算。
