【股东借款超过一年是否交个税】在企业经营过程中，股东与公司之间常有资金往来，其中“股东借款”是一种常见的财务操作。但当这种借款超过一年未归还时，是否需要缴纳个人所得税，是许多企业主和财务人员关心的问题。
根据现行税收政策，若股东从公司借款超过一年未归还，且没有合理商业目的或未用于生产经营，税务机关可能会认定该借款为“视同利润分配”，从而要求股东就该部分金额缴纳个人所得税。
一、
| 项目 | 内容 |
| 问题 | 股东借款超过一年是否交个税？ |
| 是否需缴税 | 是的，可能需要缴纳个人所得税 |
| 依据法规 | 《中华人民共和国个人所得税法》及国家税务总局相关通知 |
| 判定标准 | 借款是否用于生产经营、是否具有合理商业目的 |
| 税率 | 20%（按“利息、股息、红利所得”计税） |
| 例外情况 | 若能提供充分证据证明借款用途合理，可不视为分红 |
二、详细说明
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人从企业取得的利息、股息、红利等收入，应依法缴纳个人所得税。而股东向公司借款超过一年未归还的情况，如果无法证明其用途合理，税务机关通常会将其视为“视同利润分配”，即视为股东从公司获得的红利，从而需缴纳20%的个人所得税。
但需要注意的是，如果股东能够提供充分的证据，如借款合同、资金用途说明、发票凭证等，证明该笔借款确实用于企业正常经营，而非变相分红，则可能不被认定为应税所得。
三、建议
1. 及时归还借款：避免因长期未归还而引发税务风险。
2. 保留相关凭证：如借款协议、资金流向记录、用途说明等。
3. 咨询专业税务师：针对具体情况寻求专业意见，确保合规。
结论：股东借款超过一年未归还，若无合理商业目的，可能被视为利润分配，需缴纳个人所得税。企业在处理此类事项时，应注重合规性，避免不必要的税务负担。
