【报销差旅费退回现金的会计分录如何做】在企业日常运营中，员工因公出差后需要进行差旅费报销。如果员工在出差前预支了现金，但在报销时实际支出金额少于预支金额，通常会将多余部分退回公司。这种情况下，会计处理需要根据实际情况进行相应的账务处理。
以下是关于“报销差旅费退回现金”的会计分录总结：
一、情况说明
1. 员工预支差旅费：员工在出差前向公司借款，用于支付差旅期间的相关费用。
2. 员工实际支出：员工在出差过程中花费了一定金额，如交通、住宿、餐饮等。
3. 剩余款项退回：若员工实际支出金额小于预支金额，需将剩余部分退回公司。
二、会计分录处理方式
| 情况 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 员工预支差旅费 | 库存现金 / 银行存款 | 其他应收款——员工 | 员工从公司领取现金用于差旅支出 |
| 员工报销差旅费（实际支出） | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | 其他应收款——员工 | 根据费用性质计入相应成本或费用科目 |
| 员工退回多余现金 | 库存现金 / 银行存款 | 其他应收款——员工 | 员工将未使用的预支款退回公司 |
三、示例说明
假设某员工预支差旅费500元，实际支出400元，剩余100元退回公司。
1. 预支差旅费时：
- 借：其他应收款——员工 500元
- 贷：库存现金 500元
2. 报销差旅费时：
- 借：管理费用 400元
- 贷：其他应收款——员工 400元
3. 退回多余现金时：
- 借：库存现金 100元
- 贷：其他应收款——员工 100元
四、注意事项
- “其他应收款”科目用于核算员工预支的款项，报销后需冲销该科目。
- 实际费用应根据业务性质分别计入“管理费用”、“销售费用”或“制造费用”等。
- 若员工未及时报销，应及时催促并进行账务调整。
通过上述会计分录的处理，能够清晰反映员工差旅费的预支与报销过程，确保企业财务数据的真实性和准确性。
